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　　本书以解决实际税收法律问题为根本目的，强调税法理论与实践的有机结合，在侧重税法的基本理论、基本知识、基本技能的同时，强调对学生综合素质和实践能力的培养，力求成为将理论知识与实践能力紧密结合的优秀教材。每章都设有学习目标、引导案例、知识链接、复习思考题等栏目，使学生在掌握基本技能的同时，能达到知识扩充和强化训练的目的。本书还配有教学资源包，包括电子课件、课后练习题参考答案、3套模拟试卷及参考答案等。

第1章 税法概述 

1.1 税收与税法概述 

1.1.1 税收的概念 

1.1.2 税收的主要特征 

1.1.3 税法的概念与特征 

1.1.4 税法调整对象 

1.1.5 税收法律关系 

1.2 税法的基本原则与税法构成要素 

1.2.1 税法的基本原则 

1.2.2 税法构成要素 

1.3 税法的作用与分类 

1.3.1 税法的作用 

1.3.2 税法的分类 

1.3.3 我国税法的制定与实施 

课后练习题 

第2章 增值税法 

2.1 增值税概述 

2.1.1 增值税的概念 

2.1.2 增值税的类型 

2.1.3 增值税的特点 

2.1.4 增值税的计税方法 

2.2 增值税的基本内容 

2.2.1 增值税的征税范围 

2.2.2 增值税的纳税人 

2.2.3 增值税的税率与征收率 

2.2.4 税收优惠 

2.3 增值税应纳税额的计算 

2.3.1 一般纳税人应纳税额的计算 

2.3.2 小规模纳税人应纳税额的计算 

2.3.3 进口货物应纳税额的计算 

2.4 增值税的征收管理 

2.4.1 纳税义务发生时间 

2.4.2 纳税期限 

2.4.3 纳税地点 

2.4.4 增值税简易征收政策的管理和计税货币 

2.4.5 增值税专用发票 

课后练习题 

第3章 消费税法 

3.1 消费税概述 

3.1.1 消费税的概念 

3.1.2 消费税的特点 

3.1.3 消费税的作用 

3.2 消费税的基本内容 

3.2.1 消费税的纳税人 

3.2.2 消费税的征税范围 

3.2.3 消费税的税目和税率 

3.2.4 消费税的纳税环节 

3.3 消费税的计算 

3.3.1 从价定率计征法 

3.3.2 从量定额计征法 

3.3.3 从价定率和从量定额复合计征法 

3.3.4 消费税应纳税额计算的特殊规定 

3.3.5 税额减征的计算 

3.4 消费税的征收管理 

3.4.1 纳税义务发生时间和纳税期限 

3.4.2 纳税地点 

3.4.3 计税货币 

课后练习题 

第4章 营业税法 

4.1 营业税概述 

4.1.1 营业税的概念 

4.1.2 营业税的特点 

4.2 营业税的基本内容 

4.2.1 营业税的纳税义务人和扣缴义务人 

4.2.2 营业税的征税范围 

4.2.3 营业税的税目和税率 

4.2.4 营业税的起征点与减税免税 

4.3 营业税的计算 

4.3.1 提供应税劳务应纳税额的计算 

4.3.2 几种特殊经营行为的税务处理 

4.4 营业税的征收管理 

4.4.1 纳税义务发生时间 

4.4.2 纳税期限 

4.4.3 纳税地点 

课后练习题 

第5章 城市维护建设税与教育费附加 

5.1 城市维护建设税 

5.1.1 城市维护建设税的概念 

5.1.2 城市维护建设税的特点 

5.1.3 城市维护建设税的基本规定 

5.2 教育费附加 

5.2.1 教育费附加的概念 

5.2.2 教育费附加的基本规定 

5.2.3 地方教育附加 

课后练习题 

第6章 关税法 

6.1 关税概述 

6.1.1 关税和关税法 

6.1.2 关税的特点 

6.1.3 关税的分类 

6.1.4 我国的关税政策 

6.2 关税的基本内容 

6.2.1 关税的征税范围 

6.2.2 关税的纳税人 

6.2.3 关税税则、税目、税率 

6.2.4 关税的减免 

6.3 关税的计算 

6.3.1 进口货物的完税价格的确定 

6.3.2 出口货物的完税价格的确定 

6.3.3 进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 

6.3.4 应纳税额的计算 

6.4 关税的征收管理 

6.4.1 关税的缴纳 

6.4.2 关税的强制执行 

6.4.3 关税的退还 

6.4.4 关税的补征和追征 

课后练习题 

第7章 企业所得税法 

7.1 企业所得税概述 

7.1.1 企业所得税的概念 

7.1.2 企业所得税的特点 

7.2 企业所得税的基本内容 

7.2.1 企业所得税的纳税人 

7.2.2 企业所得税的征税对象 

7.2.3 企业所得税的税率 

7.2.4 企业所得税的税收优惠 

7.3 企业所得税的计算 

7.3.1 应纳税所得额的确定 

7.3.2 应纳税额的计算 

7.4 企业所得税的征收管理 

7.4.1 纳税年度 

7.4.2 纳税期限 

7.4.3 纳税申报 

7.4.4 税款缴纳方式 

7.4.5 纳税地点 

课后练习题 

第8章 个人所得税法 

8.1 个人所得税概述 

8.1.1 个人所得税的概念 

8.1.2 个人所得税的特点 

8.2 个人所得税法的基本内容 

8.2.1 个人所得税的纳税人 

8.2.2 个人所得税的征税对象 

8.2.3 个人所得税的税率 

8.2.4 税收优惠 

8.3 个人所得税的计算 

8.3.1 个人所得税应纳税额的计算 

8.3.2 应纳税额的计算 

8.4 个人所得税的征收管理 

8.4.1 代扣代缴纳税 

8.4.2 自行申报 

课后练习题 

第9章 资源类税法 

9.1 资源税法 

9.1.1 资源税概述 

9.1.2 资源税的基本内容 

9.1.3 资源税的计算 

9.1.4 资源税的征收管理 

9.2 土地增值税法 

9.2.1 土地增值税概述 

9.2.2 土地增值税的基本内容 

9.2.3 土地增值税的计算 

9.2.4 土地增值税的征收管理 

9.3 城镇土地使用税法 

9.3.1 城镇土地使用税概述 

9.3.2 城镇土地使用税的基本内容 

9.3.3 城镇土地使用税的计算 

9.3.4 城镇土地使用税的征收管理 

9.4 耕地占用税法 

9.4.1 耕地占用税概述 

9.4.2 耕地占用税的基本内容 

9.4.3 耕地占用税的计算 

9.4.4 耕地占用税的征收管理 

课后练习题 

第10章 财产类税法 

10.1 房产税法 

10.1.1 房产税概述 

10.1.2 房产税的基本内容 

10.1.3 房产税的计算 

10.1.4 房产税的征收管理 

10.2 车船税法 

10.2.1 车船税概述 

10.2.2 车船税的基本内容 

10.2.3 车船税的计算 

10.2.4 车船税的征收管理 

10.3 契税法 

10.3.1 契税概述 

10.3.2 契税的基本内容 

10.3.3 契税的计算 

10.3.4 契税的征收管理 

课后练习题 

第11章 行为类税法 

11.1 行为类税法概述 

11.1.1 行为税的概念 

11.1.2 行为税的征税对象 

11.1.3 行为税的主要特点 

11.2 印花税 

11.2.1 印花税概述 

11.2.2 印花税的主要内容 

11.2.3 印花税的计算 

11.2.4 印花税的征收管理 

11.3 车辆购置税法 

11.3.1 车辆购置税概述 

11.3.2 车辆购置税的基本内容 

11.3.3 车辆购置税的计算 

11.3.4 车辆购置税的征收管理 

课后练习题 

第12章 税收征收管理法 

12.1 税收征收管理法概述 

12.1.1 税收征收管理法的涵义 

12.1.2 税收征收管理法的适用范围 

12.1.3 税务征收管理法的遵守主体 

12.1.4 税收征收管理权利和义务的设定 

12.2 税务管理 

12.2.1 税务登记管理 

12.2.2 账簿、凭证和发票管理 

12.2.3 纳税申报管理 

12.3 税款征收 

12.3.1 税款征收的概念和原则 

12.3.2 税款征收的方式 

12.3.3 税款征收制度 

12.4 税务检查 

12.4.1 税务检查的形式和方法 

12.4.2 税务检查的职责 

12.5 法律责任 

12.5.1 纳税人的税务违法处理 

12.5.2 银行及其他金融机构的法律责任 

12.5.3 税务人员税务违法处理 

12.5.4 违反税务代理的法律责任 

课后练习题 

参考文献 

　　张振和，男，生于1973年11月，黑龙江职业学院会计金融学院副院长，副教授，会计学硕士学位，中国注册会计师、中国注册税务师，黑龙江省高等学校高职高专财经类专业教学指导委员会委员。主编、参编财金类教材10余本，主持省级以上科研课题2项，发表学术论文20余篇。2012年被评为黑龙江省第二届普通高等学校教学新秀。

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前言

税法是国家制定的用以调整国家与纳税人在征纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称，税法与税收密不可分。税收以法律的形式确定下来以后，便成为人们普遍遵守的行为准则。税法在企业生产经营过程中具有很重要的作用，是财务人员应具备的法律知识。因此，“税法”课程是高职院校会计专业的基础技能课程之一，通过“税法”课程的学习，学生能够了解企业所缴纳的税收情况，并了解企业生产经营管理内容和会计基础理论知识。

由于税收的强制性特点，每个企业都应该遵守税法的每项条例。为此，本书以解决实际税收法律问题为根本目的，在编写的过程中，强调税法理论与实践的有机结合，以保证实用性和全面性。在内容方面，本书在侧重税法的基本理论、基本知识、基本技能的同时，强调对学生综合素质和实践能力的培养，力求使本书成为将理论知识与实践能力紧密结合的优秀税法教材。

本书共12章。第1章为税法概述，包括税收基本理论、税法基本理论等内容，介绍了有关税收与税法的基础知识和基本理论问题。第2～11章是我国现行的税收实体法律制度，包括流转税法（增值税、消费税和营业税）、所得税法、资源税法、财产税法及行为目的税法。第12章为我国税收征收管理的法律制度。

本书在编写体例上力求做到新颖，并体现教学过程中教与学的互动性。每章都设计了学习目标、引导案例、知识链接、复习思考题等教学栏目，使学生在掌握税法运用基本技能的同时，能达到知识扩充和强化训练的目的，以激发学生的学习兴趣。为方便教学，本书还配有教学资源包，包括电子课件、课后练习题参考答案、3套模拟试卷及参考答案，以及税收法律法规。授课教师可登录电子工业出版社的华信教育资源网（www.hxedu.com.cn）查询和下载。

本书由黑龙江职业学院的张振和老师担任主编，负责统稿工作。由黑龙江司法警官职业学院的姜正平老师、黑龙江政法管理干部学院的宋丹老师和华东政法大学的沈昀任副主编。具体章节分工如下：第1～4章、第12章由张振和编写；第7章、第10～11章由宋丹编写；第6章、第8～9章由姜正平编写；第5章的5.1由沈昀编写；第5章的5.2节由孔令秋编写。

本书既可以作为高职高专院校财经类及其他专业的税法教材，也可以作为各类成人院校及企业职工的培训教材，还可以作为在职工作人员提高税法知识与技能的自学用书。