从新手到高手系列--一本书学出纳——新手出纳从入门到精通 下载 pdf 百度网盘 epub 免费 2025 电子书 mobi 在线

《一本书学出纳——新手出纳从入门到精通》一书涵盖8个章节，具体包括认识出纳工作、点钞验钞技能、发票与收据的辨识、填制凭证的技能、出纳账簿建立与登记、现金收付与管理业务、银行结算业务、其他出纳业务等内容。

本书实操性强，涵盖了出纳业务操作的整个流程，并配有大量实战范本、图表和文书，与实际工作联系紧密，具有很强的操作性；指导性强，本书依据*的法规编写而成，可作为财务、出纳等从业者的培训用书和实用指南。

第1章　认识出纳工作 1

1.1　出纳的工作内容 2

1.1.1　货币资金的收支与记录 2

1.1.2　结算往来 3

1.1.3　工资核算 3

1.1.4　货币资金收支的监督 4

1.2　出纳与会计的关系 4

1.2.1　两者同属财会岗位 4

1.2.2　两者的责任各有侧重 4

1.2.3　两者的业务为分工与协作 5

1.2.4　出纳应主动接受会计人员的监督 7

1.3　出纳的工作日程 7

1.3.1　出纳工作阶段日程 7

1.3.2　出纳一日工作流程 8

1.3.3　出纳需日清的工作内容 9

第2章　点钞验钞技能 10

2.1　2019年版第五套人民币的防伪特征 11

2.1.1　纸币特征 11

2.1.2　硬币特征 13

2.2　人工点钞法 14

2.2.1　手持式单指单张点钞法 14

2.2.2　手持式单指多张点钞法 15

2.2.3　手持式四指拨动点钞法 16

2.2.4　手持式五指拨动点钞法 17

2.2.5　手按式单指单张点钞法 17

2.2.6　手按式双指双张点钞法 18

2.2.7　手按式多指多张捻动点钞法 19

2.2.8　扇面点钞法 19

2.2.9　混合捻点 20

2.3　机器点钞法 21

2.3.1　准备工作 21

2.3.2　操作步骤 21

2.3.3　注意事项 22

2.4　清点硬币 22

2.4.1　手工清点硬币法 22

2.4.2　工具清点硬币法 23

第3章　发票与收据的辨识 25

3.1　增值税发票种类 26

3.1.1　增值税专用发票 26

3.1.2　增值税普通发票 26

3.1.3　机动车销售统一发票 28

3.1.4　二手车销售统一发票 28

3.2　开具发票基本规定 29

3.2.1　开票系统的使用 29

3.2.2　开具增值税发票的要求 30

3.2.3　关于发票作废 33

3.3　发票的审查 33

3.3.1　发票样式方面 33

3.3.2　发票开具内容方面 34

3.3.3　的鉴定 36

3.4　收据 38

3.4.1　收据的分类 39

3.4.2　发票与收据的区别 39

3.4.3　收据的审核 39

第4章　填制凭证的技能 40

4.1　与出纳有关的凭证 41

4.1.1　出纳的原始凭证 41

4.1.2　出纳的记账凭证 41

4.2　凭证填写的数字书写要求 41

4.2.1　会计数码字的标准写法 41

4.2.2　数码金额的书写 43

4.2.3　中文大写金额数字的书写要求 45

4.2.4　中文大写票据日期的书写要求 48

4.3　填制凭证的基本技能 49

4.3.1　内容要全面 49

4.3.2　须签名或盖章 49

4.3.3　大、小写金额须相符 49

4.3.4　要与实物相符 49

4.3.5　联次要注明用途 49

4.3.6　不得涂改、挖补 50

4.4　记账凭证的填制 50

4.4.1　记账凭证的内容 50

4.4.2 　记账凭证的编号 51

4.4.3　记账凭证的填写要求 53

4.4.4　记账凭证的审核 58

4.4.5　记账凭证错误的更正 59

第5章　出纳账簿建立与登记 61

5.1　出纳账簿的建账 62

5.1.1　现金日记账的建账 62

5.1.2　银行存款日记账的建账 63

5.1.3　有价证券明细账 63

5.1.4　备查账簿 64

5.1.5　新一年度更换账簿 66

5.2　账簿登记 66

5.2.1　现金日记账的登记 66

5.2.2　银行存款日记账的登记 71

5.3　出纳账簿的结账 73

5.3.1　结账前的准备 73

5.3.2　结账的方法 73

5.3.3　实现会计电算化后的结账 77

5.4　出纳账簿的对账 77

5.4.1　现金日记账的对账 78

5.4.2　银行存款日记账的对账 79

相关链接　引起未达账项的原因 81

5.4.3　查找错账的方法 81

5.4.4　错账的更正 83

5.4.5　实现会计电算化后的对账 86

5.5　与记账有关的其他业务 87

5.5.1　定期编制出纳报告单 87

5.5.2　编制银行存款余额调节表 88

第6章　现金收付与管理业务 91

6.1　现金收款 92

6.1.1　现金收入管理的原则 92

6.1.2　严格办理收入手续 92

6.1.3　现金收入的程序 93

6.1.4　怎样复核现金收款凭证 94

相关链接　收整付零计算法 94

6.1.5　现金收入的核算 95

6.2　现金支付 96

6.2.1　现金支付的范围 96

6.2.2　现金支付的原则 96

相关链接　套取现金的表现 97

6.2.3　现金支付的程序 97

6.2.4　现金支付的方式 99

6.2.5　记账 99

6.2.6　现金付款凭证的复核 99

6.3　现金送存 101

6.3.1　整理现金 101

相关链接　现金整理的方法 102

6.3.2　填写现金送款单 102

6.3.3　送存交款 103

相关链接　封包交款 103

6.3.4　记账 105

6.4　备用金管理 105

6.4.1　备用金的领用 105

6.4.2　备用金的报销 106

6.4.3　备用金保管 108

6.5　现金清点与清查 108

6.5.1　每日清点现金数量 108

6.5.2　出纳员每日终了前进行的现金账款核对 109

6.5.3　清查小组的现金盘点、核对 109

第7章　银行结算业务 113

7.1　支票结算 114

7.1.1　签发支票的要求 114

相关链接　有缺陷的支票 114

7.1.2　收到支票的处理 115

7.1.3　签发支票 118

7.1.4　支票结算方式下银行退票的处理 120

相关链接　银行退票的原因 121

7.1.5　怎样办理支票挂失 122

7.1.6　要避免空头支票 123

7.1.7　支票的背书 123

7.2　银行汇票业务 125

7.2.1　怎样申请银行汇票 125

7.2.2　怎样签发银行汇票 127

7.2.3　怎样受理银行汇票 128

7.2.4　怎样办理银行汇票的背书 129

7.2.5　银行汇票退款办理 130

7.3　银行本票业务 132

7.3.1　银行本票的结算程序 132

7.3.2　银行本票的分类 132

7.3.3　银行本票结算规定 133

7.3.4　怎样办理银行本票 134

7.3.5　收受银行本票的处理 135

7.3.6　办理银行本票的背书转让 137

7.4　商业汇票业务 138

7.4.1　商业汇票分类 139

7.4.2　使用商业汇票的原则 140

7.4.3　商业汇票的流转程序 140

7.4.4　商业汇票的签发 141

7.4.5　商业汇票的贴现 142

7.5　托收承付结算 144

7.5.1　托收 144

7.5.2　承付 145

7.5.3　异地托收承付结算程序 145

7.5.4　对异地托收承付的管理 145

7.6　委托收款结算 146

7.6.1　委托收款结算的基本程序 146

7.6.2　如何办理托收 147

7.6.3　怎样办理付款手续 148

7.6.4　办理拒付手续及核算 149

7.6.5　委托收款结算方式下无款支付时如何处理 153

7.7　汇兑业务 155

7.7.1　汇兑结算程序 155

7.7.2　汇兑的方式选择 156

7.7.3　出纳怎样办理汇兑 157

7.7.4　汇出行受理委托 157

7.7.5　汇兑结算方式下怎样办理退汇 158

7.8　网上支付结算业务 158

7.8.1　网上支付方式 158

7.8.2　网银支付流程 159

7.8.3　支付宝结算 160

7.8.4　微信结算 162

7.8.5　微信、支付宝结算账务处理 167

第8章　其他出纳业务 168

8.1　出纳票据的管理 169

8.1.1　支票的管理 169

8.1.2　发票的管理 172

8.1.3　有价证券的保管 175

8.1.4　商业汇票的管理 178

8.2　保险柜的使用与管理 181

8.2.1　保险柜的管理 181

8.2.2　保险柜钥匙的配备 181

8.2.3　保险柜的开启 181

8.2.4　财物的保管 182

8.2.5　保险柜密码 182

8.2.6　保险柜的维护 182

8.2.7　保险柜被盗的处理 182

8.3　出纳业务涉及印章的管理 183

8.3.1　出纳应熟悉的印章 183

8.3.2　印章的管理 183

8.3.3　印章的使用 183

8.3.4　印章遗失或需要更换银行预留印鉴的处理 184

8.4　会计凭证的装订与管理 185

8.4.1　会计凭证的装订 185

8.4.2　会计凭证的立卷、归档 190

8.5　出纳工作的交接 191

8.5.1　交接情形 191

8.5.2　交接内容 191

8.5.3　交接过程 192

8.5.4　出纳移交文书 194

蔡佩萤，会计专业毕业，注册会计师，财务管理师。长期在大型外资企业做财务管理工作，有多年会计核算、经济分析、审计及税务工作经验，熟悉会计法规，系统了解财务制度，谙熟国家财经法规政策，对于金融知识、财务管理、体系建立有独到的认识和理解。

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1.本书内容丰富、文字精炼。

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3.图表为主，文字为辅，一目了然。

前言

出纳主要是会计的助手，辅助会计处理账务及银行的业务。狭义的出纳人员仅指财务会计部门的出纳人员。从广义上讲，出纳既包括财务会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳的定义告诉了我们出纳工作的特点就是要跟钱打交道。

在一般人看来，出纳工作很简单，不过是点点钞票、跑跑银行等事务性工作。其实不然， 出纳工作不仅责任重大，而且有不少学问和政策技术问题，需要好好学习才能掌握。

做好出纳工作并不是一件很容易的事。出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到员工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，出纳人员要有全面精通的政策水平，熟悉国家有关法律、法规、规章；具备必要的专业知识和专业技能；要有严谨细致的工作作风，遵守职业道德。

初做出纳的人，往往容易产生困惑，感觉自己已经学了不少财务理论知识，可一旦上岗就会遇到很多难题却无从下手。

基于此，我们组织实战经验丰富的企业内部审计专业人士编写了《一本书学出纳—新手出纳从入门到精通》。本书从实践出发，在理论和实践之间搭起一座桥梁，帮助职场出纳新手快速入门。

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本书涵盖了出纳业务操作的整个流程，并配有大量实战范本、图表和文书，与实际工作联系紧密，具有很强的操作性；本书依据的《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国票据法》《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国发票管理办法》《商品和服务税收分类与编码（试行）》《现金管理暂行条例》《支付结算办法》等法规编写而成，指导性强，可作为财务、出纳等从业者的培训用书和实用指南。

在本书的编写过程中，由于编者水平有限，加之时间仓促，错误疏漏之处在所难免，敬请读者批评指正。

编　者